润表上的会计科目来记录的。而这就是利润表和资产负债表的内在联系和秘密所在。”
“我们仍然用现金流量表来解释最后一个状态－“结余”。在现金流量表上，将收支情况划分为三类：经营、投资和筹资。相对应的，这三者的差额就是企业在某个时点上现金的三种‘结余’，用报表的专业术语表示就是：经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额。”
“那我现在考一下财务专业毕业的人，当我们得到上面三种在某个时点上的现金余额时，是否意味着我们现金流量表的编制就结束拉？程道可是哪位？你来回答这个问题？”
正在我听得津津有味的时候，许老突然抛出这么一个问题，我措手不及，只好站起来，正好那段时间正在看CPA的书，对这些概念虽谈不上透彻了解，至少知道一点。于是，我答道：“不是的，好像这三者余额累计后，还要加上现金及现金等价物的净增加额吧！”许老微微点头，示意我坐下。
其实，当时的我隐隐约约觉得其中似乎总是少了点什么？很多年后，当我重新审视现金流量表的结构时，我才知道当时记忆中模糊了什么东西。既然经营、投资和筹资都有现金的流入流出，那么现金本身呢？我们用现金来论成败，用现金来衡量经营、投资和筹资活动的功过是非。如果我们的现金流量表只编制到上述三者的状况，那就遗漏了现金本身。
这里有必要解释一下：现金流量表中的“现金”指的是广义的概念，包含现金及现金等价物。比如公司保险箱里钞票、银行存款、承兑汇票、银行本票、商业汇票等都属于现金的范畴。
对于现金来说，你年初可能有1000万美金，年末的时候却有1200万美金，那这200万美金就是属于报表上所说的现金及现金等价物的净增加额。
可是，我们知道，在中国，我们用的人民币来计算得失的，这里就牵涉到一个汇率的概念，通俗点就是货币与货币之间的比率换算关系，而市场汇率是每天都在不断变化的，国家会采取一定的汇率政策，比如说固定的、浮动的、或者是固定浮动并存。我们国家采取的就是固定浮动并存的政策（2001年）。在这种情况下，年初的1000万美元，我们用的的汇率折合人民币8200万人民币；年末的1200万美元，我们用的是的汇率，折合人民币9600万人民币。那我们是否可以认定汇率变动的影响就是两者的差额（9600元－8200元＝1400元）呢？
事情并没有那么简单？
我们举最简单的例子来说明，假定年初的1000万美金（汇率）一直到年底没有动过，中间六月份的时候，收到一笔货款200万美金（汇率），然后一直到年底，因此年底的现金就是1200万美元（汇率8），这样一年下来，你就可以很清楚地看到汇率对现金的影响了。对于1000万美元来说，年初汇率，年末汇率为8，则汇率对这1000万美元的影响就是美元贬值了200万元【1000×（－）】；对于另外200万美元来说，则贬值了20万元【200×（－）】。
因此，汇率对全年的现金的影响就是220万人民币（200万＋20万），用专业术语表示就是“汇率变动对现金及现金等价物的影响”
当我们把经营、投资和筹资产生的现金流量净额加上现金的流量净额（含现金自身和外界如汇率对现金的影响）累加后，就是一个期间现金的结余状况，此时累加上现金本身自己期初的数字后，就得到了期末的现金余额了。
这就是现金流量表的编制。书包 网 。 想看书来
第十六节 财务（4）
【2008年12月05日 星期五 晨6：40时（戊子年癸亥月己卯日丁卯时 农历11月8日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：国际经济和社会发展志愿人员日）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：三候（12月02日－12月06日），“闭塞而成冬。阳气下藏地中，阴气闭固而成冬。” 苏州天气：今天全市晴到多云，明天多云。西北风5…6级阵风7级，水面阵风8…9级，夜里4级左右；今天最高气温6－7℃，昨天最高气温℃，明天最低气温－1～－2℃，有薄冰。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 Part 16_财务（4）
目送许老离开，我暗暗思忖：“虽然老人家语音高亢尖锐了点，但的确是身怀绝技，否则，要是只有三脚猫功夫的话，早就被黄鼠狼给算计了。”
很多年过去了，无数的英雄豪杰曾经造访过帝国，也有很多人在帝国里留下赫赫功勋，其中就有我职业生涯中的第一任财务经理吴德仁先生。第一次听到这个名字的时候，就想这个人名字不同凡俗：“吴”，上口下天，暗藏吞天之志，表示此人胸怀大志；“德”，我们从小就被教育要做一个全面的好学生，要德智体美劳全面发展，其中德是放在第一位，我们自古的文化就是要求我们要先学会做人尔后做事。如何做人就是如何修炼品德，可见德的重要性；“仁”，本意是指人与人之间的相互亲爱，所以才有“仁者爱人”。“仁”是中国儒家学派道德规范的最高原则，孔子思想体系的理论核心。孔子把“仁”定义为“爱人”，并解释说：“夫仁者，己欲立而立人，己欲达而达人”，故“己所不欲，勿施于人。” 而孟子发挥了孔子的思想，把仁同义联系起来。其“仁”，指人心，即人皆有之的“恻隐之心”， 其“义”，指正路，即“义，人之正路也”。孟子认为：“仁者也人也，合而言之，道也。”“无恻隐之心，非人也，恻隐之心，仁之端也。”可见“仁”的不一般。
对于吴仁德的培训课上的讲课没有留下太多深刻的印象。他也只是简单的聊了几句。唯一记住的是他用无锡话问范剑，因为范剑是他亲自面试和招聘的（这是范剑闲聊时说的），而我当时来面试的时候连他老人家都没有见过。
吴德仁给人的第一印象是那种漫不经心的感觉，他眼睛略小，但如果他睁开眼睛看你的时候，你会发现武侠小说里面描写的“精光四射”并非毫无根据。很多年后，当我重新思考和品读他的性格时，有了如下的发现：
1。 豪迈：尽管是世居太湖（无锡），性子中却自带着一种豪迈之情，能给下属和他人以做大事的感觉，下属愿意相信他，认为他没有什么东西搞不定。我后来常揣测，他的这种性格或许天生有之，但我相信他在深圳的工作经历和磨练对他这种性格的最终形成也有着不可忽视的影响。
2。 细心：很多年以后，当我回首评点那些曾经的领导，发现一个惊人的一致，那就是细心。凡是干会计这一行的，到最后，不细心是不可能的。不细心就意味着保不住你的饭碗（这里剔除一些非正常的因素，比如说裙带关系之类）。而为什么有些会计人最后可以做到领导的岗位，而有些人尽管具备了这个品质，却一辈子做普通的职位呢？那是因为细心只是作为一个领导的必要条件而不是充分条件。
3。 掌控：大局观很强，或许这是那些天生豪迈之人所具有的特殊魅力。看问题永远看大局，有了大局观后，再判断细节，这时他给你的感觉就是四个字“举重若轻”，漫不经意的讲话后面都蕴含着无数的道理，世事一盘棋，无论你自己在棋盘中是什么角色，是车、是炮、还是马或者卒这都不是最重要的，关键是你懂不懂得去看“帅”，你懂不懂得作为一个“帅”是如何思考问题的。只有深刻理解后，无论你是哪个棋子，你都可以在方寸之间找到“中庸”之道，进可攻，退可守，那就叫做掌控。
4。 相信：很多年后，当蒯良兄、田玉堂兄与我坐在观前街的新岛咖啡店里纵论往事时，我们又找到了他的另外一个优点——信任。敢于信任新人，敢于放手让别人发挥才能去做事情，这就是所谓领导者的气质。当你选择相信别人的时候，其实，你是相信自己，因为你相信自己并没有看错人，你相信自己是能够掌控大局的。所谓自信，说白了，就是自己相信自己，相信别人只是相信自己的必然产物罢了。 txt小说上传分享
第十七节 后勤
【2008年12月06日 星期六 晨6：40时（戊子年癸亥月庚辰日己卯时 农历11月9日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：三候（12月02日－12月06日），“闭塞而成冬。阳气下藏地中，阴气闭固而成冬。” 苏州天气：今天全市晴天，明天白天多云，夜里多云转阴。西北风3…4，中午前后4－5级；今天最高气温7－8℃，昨天最高气温℃，明天最低气温0℃，局部有薄冰。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 Part 17_后勤
次日，轮到后勤部的苏西门老总讲课。据杨普私下介绍，苏西门原是香港人，据说他是保镖出生，在文氏集团崛起的过程中，他曾经舍身为老板挡过子弹，以致于腿部受伤。老板对他的忠心非常感动，因此一直将他带着身边。在江湖拼杀的那段日子里，他也为老板作出了巨大的牺牲。为此，在苏州重新建立起帝国后，老板就将任命他为文氏集团苏州地区后勤部的老大，全权负责后勤事宜。
后勤历来都是油水丰厚的地方，也难怪他能得到这样的位置。如果没有付出在前，哪能有今天的享受呢？文氏集团在苏州的后勤主要有三块食堂、宿舍和保安。
食堂分两块：管理者食堂和工人食堂。管理者食堂位于管理大厦一楼，分里厅和外厅。里厅是那些老总、经理级别或者那些虽然爵位不是老总，但深受老板喜爱的人士午餐的地方。外厅是我们这些身份相对卑微但又挂着“管理者”光荣称号的人士如普通的会计、采购人员等等。里厅里面还有一个独立的大房间，那是老板专用的。我们这些住宿的大学生有个好处就是早餐和晚餐的时候可以到里厅去享受一下“老总”的感觉（当然，这是我和守仁在工人食堂吃了一个多月以后，经由其他的自由斗士挖掘后才知道的）。工人食堂位于我们宿舍的西边，主要是提供给那些轮休的工人使用的，工人食堂里面还有一个小卖部，主要卖些日常用品和食品。每个工厂里面都有一个餐厅，这些餐厅的饭菜都是由管理部食堂统一制作后分配下去的。食堂的饭菜是收费的，按照市场行情收费，公司内部使用饭票进行结算，同时公司给每个员工一天5元钱的饭贴补助，补助直接打到当月的工资卡上。应该来说，5元钱在那个时候吃个简单的饭还是绰绰有余的，对于我们这些刚毕业的学生来说，这已经是一个不错的待遇了。
宿舍，前已述及，宿舍分两大块，一个是在管理区域，共两栋大楼，一栋是给管理人员及其家属居住的，所以叫做家属楼；另一栋是给女工人居住的，所以叫做女工楼；家属楼总共有4个单元，宿舍管理员的办公室设置在第一单元，胡瓜、范剑、守仁和我在第一单元702室；贾强在第一单元的401室；章文强在第三单元的301室；雷阳、曾国辉和王保在第三单元的502室；女工楼共3个单元，第一楼层是办公使用，如档案室、帝福的人事后勤的小办公室均设置在此，二层到七层方是居住使用，据说这里居住的女工也是有一定级别的，比如领班之类的。女工楼的居住区和办公区通过楼梯的设置隔离开来。女工楼与家属楼中间隔着一座两层高的建筑，那就是帝国赫赫有名的销售大厅了。
另外一个就是“十万平”，据说这个称号是由于该地区的占地面积有十万多平方米，故此得名。“十万平”里面有十栋大楼，分别命名为文东、文南、文西、文北、文中、文青、文朱、文白、文玄和文橙，取名的含义据说是五行方位及其对应的五行色彩。每一栋大楼都是七层，五个单元，房间的户型大多数是两室一厅一厨一卫。“十万平”中文东和文青楼主要提供给管理者居住，文中和文橙暂时闲置，其他六个楼层都是给工人居住的，其中文南楼是男工居住，文朱楼是夫妻楼，文西、文北、文白和文玄都是给女工居住的。
“对于单身管理人员来说，一般一套房子里住四个人，一个房间住两个人；而对于男女工来说，一套房子一般是要住十个人的；如果夫妻两人同时在公司里面工作，则可以申请夫妻楼居住，公司会根据你的表现和业绩酌情给予租金的减免。公司提供免费的住宿给大家，但夫妻楼是要象征性的收取一定的租金的，另外水电费会在你们的工资里扣除。大家还有什么不明白的吗？”一身红装的秋敏青扬着脸，眉眼尽是笑意地问道。
当我们九个彪行大汉在那边苦苦等待传说中的“中南海保镖”出现时，没想到现身的竟是一年轻貌美的少妇。她一上来就笑意盈盈地告诉我们苏总贵人事忙，特意委托她来全权授课，她告诉我们她的职位是物业部经理，主管公司所有的住宿事宜，她的办公室就在女工楼一楼第一单元的102室，叫我们如果遇到什么困难尽管可以去找她，她非常乐意提供帮助的。对此，我们除了感动，还是感动。
网友互动（2008年11月30日－2008年12月06日）
【2008年12月07日 星期日 晨6：40时（戊子年甲子月辛巳日壬辰时 农历11月10日 辰龙，相传这是「群龙行雨」的时候 特殊节日：无）仲冬 节气：大雪（12月7日－12月8日，“鹖幻⑹冀弧±笸ι保┢颍撼鹾颍�12月07日－12月11日），“鹖幻i絷碌姑蟮┲瘢嗝懦妫艘趵喽笱粽撸鹊靡谎糁什幻印！薄∷罩萏炱航裉烊星缱嘣疲魈於嘣啤Ｄ系轿髂戏�3…4级，今天最高气温10℃左右，昨天最高气温℃，明天最低气温3－4℃。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 网友互动（2008年11月30日－2008年12月06日）
【2008年12月1日 寒江雪雨】：）
【2008年12月4日 迷茫中的小东西】更新很快啊，几天没来有这么多了
【2008年12月5日 lilg79】LZ加油
【2008年12月5日 迷茫中的小东西】“细心”如果真是会计职业的必备品质，那我完了~
1。感谢寒江雪雨兄的笑脸。这是你给我的第二次微笑了，让我在这个冰冷的季节里感到特别的温暖。继续努力，呵呵。
2。感谢迷茫中的小东西一如既往的支持，故事很长，更新当然得快点，呵呵。关于“细心”，其实每个人都有这个品质的，你仔细思考一下，在你的生活中，必然有某些事情你会记得特别清楚。你要做的就是把对那些事儿的清晰记忆力转移到工作上就行了。相信自己，肯定是可以办得到的。
3。谢谢来自广东的lilg79朋友的支持和鼓励，我会努力的。
4。今天已经进入二十四节气中的大雪了，孟冬已经结束，进入仲冬了。天气将会更加的寒冷，望各位注意防寒保暖。
5。鹖，一种中国特产的稀有珍禽，属雉；；体羽大部分褐黑色，眼周裸出呈红色，颏和上喉色白，耳羽亦白，并向后延长形成角状，腰羽和尾上覆羽以及尾羽的基部为银白色，仅见于中国山西省北部、河北省北