资金和注册地址的变更；15发生大额银行退票；16公司更换为其审计的会计师事务所；17公司公开发行的债券或者已发行债券的数额的变更或增减；18公司增资发行股票；或者其可转换公司债券依规定转为股份；19公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过其资产的30；20发起人或者董事的行为可能依法负有重大损害赔偿责任；21股东大会或监事会议的决定被法院依法撤销；22法院作出裁定禁止对公司有控股权的大股东转让其股份；23公司发生合并或者分立事件除上述列举外；其他任何可能对公司股票价格产生重大影响的事件均应视为重大事件。
按照细则的规定；公司在发生无法事先预测的重大事件后一个工作日内；应当向证监会作出报告；同时应当按其挂牌的证券交易场所的规定及时报告该交易场所。公司在重大事件通告书编制完成后；应当立即报送证监会10份供备案；并备置于公司所在地、挂牌交易的证券交易场所、有关证券经营机构及其网点；供公众查阅。公司认为有必要通过新闻媒介披露某一重大事件是；应当在公开该重大事件前向证监会报告其披露方式和内容。如果证监会认为有必要时可对披露时机、方式与内容提出要求；公司应当按照证监会的要求进行披露。
二、公司收购公告
按照有关规定；发起人以外的任何法人直接或者间接地持有一个上市公司发行在外的普通股达到30时；应当自该事实发生之日起的45个工作日内；向该上市公司的所有股东发出收购公告书；该公告书除具有事实披露意义外；还具有收购要约的法律意义。收购公告书的披露同样应当采取复杂披露方式；即收购人应当将不超过5 000字的收购公告书概要刊登在至少一种证监会指定的全国性报刊上；同时应当将收购公告书正本向中国证监会报送10份供备案；并将其备置于公司所在地、挂牌交易的证券交易所、有关的证券经营机构及其网点；以供公众查阅。收购公告书的内容应当包括但不限于以下事项：1收购人名称、所在地、所有制性质及收购代理人；2收购人的董事、监事、高级管理人员名单及简要情况；收购人为非股份有限公司者；应说明其主管机构、主要经营管理人员及主要从属和所属机构的情况；3收购人的董事、监事、高级管理人员及其关联公司持有收购人和被收购人股份数量；4持有收购人5以上股份的股东和最大的10名股东名单及简要情况；
5收购价格、支付方式、日程安排不得少于20个工作日及说明；6收购人欲收购股票数量欲收购量加已持有量不得低于被收购人在外发行普通股的50；7收购人和被收购人的股东的权利与义务；8收购人前三年的资产负债、盈亏概况及股权结构；9收购人在过去十二个月中的其他收购情况；10收购人对被收购人继续经营的计划；11收购人对被收购人资产的重整计划；12收购人对被收购人员工的安排计划；13被收购人资产重估及说明；14收购后；收购人或收购人与被收购人组成的新公司的章程及有关内部规则；15收购后；收购人或收购人与被收购人组成的新公司对其关联公司的贷款、抵押及债务担保等负债情况；16收购人、被收购人各自现有的重大合同及说明；1
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第9节
7收购后；收购人或收购人与被收购人组成的新公司的发展规划和未来一个会计年度的盈利预测；18证监会要求载明的其他事项。三、其他临时公告除重大事件公告和公司收购公告外；上市公司还对其他某些事实情况也有信息披露和公告的责任；其中最重要的就是股票发行与交易管理暂行条例第61条规定的信息披露责任。根据该规定；在任何公共传播媒介中出现的消息可能对上市公司股票的市场价格产生误导性影响时；即使不存在真实意义上的重大事件或者公司收购行为；即使此种消息仅仅为谣言；上市公司也应当在知悉后立即对该消息作出公开澄清和公告说明；并应当将事情的全部情况立即通知中国证监会和其股票挂牌交易的证券交易所。
第五节配股和增发的信息披露
中国证监会对上市公司在配股方面的信息披露作了明确规定。继关于印发公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第4号〈配股说明书的内容与格式〉的通知证监199913号和关于发布〈上市公司向社会公开募集股份招股意向书的内容与格式试行〉的通知之后；证监会于2001年4月发布了公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司发行新股招股说明书。该准则中所称的招股说明书包括配股说明书、增发招股意向书及增发招股说明书。发行人向原股东配售股票以下简称“配股”应编制配股说明书；发行人向社会公众发售股票以下简称“增发”应编制增发招股意向书及增发招股说明书。按照该准则；实行配股和增发的的企业应在信息披露方面遵循的内容与格式为：
一、封面、书脊、扉页、目录、释义
1招股说明书文本封面应标明“xxx公司增发招股说明书或配股说明书”字样；并应载明已在境内上市股票简称和代码若有、发行人注册地、主承销商和副主承销商名称、招股说明书公告时间。2招股说明书文本书脊应标明“xxx公司增发招股说明书或配股说明书”字样。3招股说明书文本扉页应刊登如下内容：发行人中英文名称及注册地、境内上市股票简称和代码如有、本次发行股票类型、发行股票数量、每股面值、发行价格、预计募集资金量、发行方式与发行对象、发行日期、申请上市证券交易所、承销团成员、发行人聘请的律师事务所和会计师事务所、签署日期等。4扉页应当刊登发行人董事会的如下声明：“本公司董事会已批准本招股说明书；全体董事承诺其中不存在任何虚假、误导性陈述或重大遗漏；并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。”“证券监督管理机构及其他政府部门对本次发行所作的任何决定；均不表明其对发行人所发行股票的价值或者投资人的收益作出实质性判断或者保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。”“根据证券法的规定；股票依法发行后；发行人经营与收益的变化；由发行人自行负责；由此变化引致的投资风险；由投资者自行负责。”5发行人应在扉页中作“特别风险提示”；提醒投资人关注发行人面临的突出风险。6发行人增发未作盈利预测的；应在“特别风险提示”中披露原因；并特别提醒投资者注意投资风险。7发行人近三年及最近一期的财务报告被出具非标准无保留审计意见；发行人应在“特别风险提示”中作如下提示：“xx会计师事务所对本发行人xx年度的财务报告出具了有解释性说明段的无保留意见或保留意见等审计报告；请投资者注意阅读该审计意见全文及相关附注。注册会计师已对该事项出具补充意见；发行人董事会、监事会已对相关事项作详细说明；也请投资者注意阅读。”8招股说明书目录应标明各章、节的标题及其对应的页码。9招股说明书释义应在目录次页排印。
二、概览
1发行人应在本部分起首声明；概览仅为招股说明书全文的扼要提示；投资者作出投资决策前；应认真阅读招股说明书全文。2发行人应在本节简介发行人基本情况、最近三年及最近一期的主要财务数据、盈利预测数据、本次发行概况及募集资金主要用途等。
三、本次发行概况
1招股说明书应载明编写所依据的法规；发行人内部批准本次发行的程序；核准本次发行的部门。2发行人应至少披露下列机构的名称、法定代表人、办公地址、联系电话、传真；同时应披露相关经办人员的姓名：1发行人；2承销团成员；3发行人律师事务所；4审计机构；5资产评估机构如有；6**财务顾问如有；7股份登记机构；8收款银行；9申请上市的证券交易所；10其他。3招股说明书应披露本次发行方案的基本情况；主要包括：1发行股票的种类、每股面值、股份数量；2定价方式或发行价格；3发行方式与发行对象：发行人若对投资者进行分类；应披露分类标准；分类中若有战略投资者；应披露其基本情况、与发行人的关系及配售的数量；4预计募集资金总额含发行费用；5股权登记日和除权日；
6承销期间的停牌、复牌及新股上市的时间安排不能确定具体时间的；可以某一时间为基准点计算；7本次发行股份的上市流通；包括各类投资者持有期的限制或承诺。4招股说明书应当至少披露与本次承销和发行有关的下列事项：1承销方式包销或代销；2承销期的起止时间注明如何计算起止时间；可不确定具体日期；3全部承销机构的名称及其承销量；4发行费用；包括承销费用、审计费用、验资费用、评估费用、律师费用、发行手续费用、审核费用及其他费用。其中；其他费用应当列出主要的明细项目。5招股说明书应根据不同的发行方式；披露新股上市前的重要日期；包括：招股说明书公布日、发行公告刊登日、申购期、资金冻结日期、预计上市日期等。
四、风险因素
参照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书的有关章节披露。
五、发行人基本情况
1发行人基本情况应披露注册中、英文名称及缩写；股票上市地；股票简称及代码；法定代表人；注册时间；注册地址、办公地址及其邮政编码；电话、传真号码；互联网网址；电子信箱等。
2发行人应简单介绍公司成立及历次公开发行股票的情况。
3发行人应以方框图或其它形式披露发行人的组织结构和对其他企业的权益投资情况。
4发行人应披露对其有实际控制权的股东以及其他主要股东的基本情况。若涉及自然人股东；应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的发行人股票被质押的情况等。若涉及法人股东；应披露该法人的名称及其股权的构成情况；成立日期、主要业务、注册资本、所持有的发行人股票被质押的情况等。5发行人应披露其直接或间接控股企业的主要业务、注册资本、发行人持有的权益比例、最近一年基本财务状况应注明是否经过审计及审计机构名称等情况。6发行人若主要从事对外投资；应披露对外投资及其风险管理的主要制度。7发行人应当披露本次发行后公司股本结构的变化情况。六、业务和技术发行人应参照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书的有关章节披露。七、同业竞争与关联交易1发行人应披露对其具有实际控制权的法人及其所控制的关联企业是否存在与发行人从事相同、相似业务的情况；并对是否存在同业竞争作出解释。2发行人对同业竞争的解释应包括相同、相似业务的客户、市场差别以及对发行人的客观影响等方面。3对于已存在或可能存在的同业竞争；发行人应披露解决同业竞争的措施。对可能损害发行人及其他股东利益的同业竞争；发行人应在“特别风险提示”中充分披露。4发行人应披露在股东协议、公司章程等方面作出的避免同业竞争的规定。5发行人应披露律师、主承销商对发行人是否存在同业竞争和避免同业竞争措施的有效性所发表的意见。6发行人所披露的关联方关系和关联交易应遵循企业会计准则及会计制度的规定。7发行人应披露最近一个会计年度内发生的重大关联交易事项。对于某一关联方；若报告期内累计交易总额高于3000万元或占上市公司最近一期经审计净资产值5以上或占本期净利润的10以上的关联交易；发行人应予披露。8关联交易可以按不同的交易类型分别披露：1购销商品、提供劳务发生的关联交易；至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式及关联交易事项对公司利润的影响。可以获得同类交易市场价格的；应披露市场参考价格；实际交易价格与市场参考价格差异较大的；应说明原因。大额销货退回需披露详细情况。公司还应对上述关联交易的必要性和持续性作出说明。2资产、股权转让发生的关联交易；至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、资产的账面价值、评估价值、转让价格、结算方式及获得的转让收益；转让价格与账面价值或评估价值差异较大的；应说明原因。3公司与关联方包括未纳入合并范围的子公司存在债权、债务往来、担保等事项的；应披露形成的原因及其对公司的影响。4发行人应披露最近三年关联交易对其财务状况和经营成果的影响；包括在营业收入和营业成本中所占的比例；对上述比例的披露应说明比较口径。八、董事、监事、高级管理人员1发行人应披露董事、监事、高级管理人员的下列情况：1姓名；2性别；3年龄；4学历；5职称；6曾经担任的重要职务及任期；7主要从业简历及在发行人的现任职务和兼任其他单位的职务。2发行人应披露董事、监事、高级管理人员的持股情况；包括本次发行前持有发行人股份的数量及比例；所持股份的锁定、质押或冻结情况。3发行人应披露董事、监事、高级管理人员最近一个完整会计年度从发行人及其关联企业领取报酬的情况；包括领取的工薪月薪或年薪金额；奖金金额及取得的津贴；所享受的其他物资待遇；退休金计划；所享有的认股权情况等。九、公司治理结构1发行人应披露其在业务、资产、人员、机构、财务等方面与对其具有实际控制权的股东分开的情况；并说明公司是否具有**完整的生产经营能力。若发行人不能完全**于具有实际控制权的股东；应具体说明这种状况对发行人产生的影响；并披露相应的改进措施。2发行人应披露设立**董事如有的情况；包括**董事的人数；**董事发挥作用的制度安排以及实际发挥作用的情况等。3发行人应披露重大经营决策程序与规则；包括重大投资决策、重要财务决策的程序与规则；对高级管理人员的选择、考评、激励和约束机制；利用外部决策咨询资源的情况。4发行人应披露管理层对内部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我评估意见；同时应披露注册会计师关于发行人内部控制制度评价报告的结论性意见。如注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷；发现人对相关内容应予详尽披露；并说明改进措施。十、财务会计信息1发行人披露的财务信息；如未作特别说明；应摘自经有证券业务资格的会计师事务所审计的财务报告。若财务报告被出具非标准无保留审计意见；还应披露审计报告全文、相关事项的财务报表附注以及董事会、监事会对此的详细解释；并说明该事项是否对公司有重大影响或影响是否已消除；同时应披露会计师关于该事项对发行人是否有重大影响或影响是否已消除所发表的意见。2发行人应披露最近三个会计年度及最近一期的比较合并资产负债表、利润表及现金流量表；以及最近一期的合并财务报表附注。3发行人在此期间若有重大资产重组行为；应遵循前条要求；披露模拟财务报表；并特别说明模拟的基础及假设；同时应披露发行人重组前经审计的财务报表作为参考资料。4发行境内上市外资股和境外上市外资股的公司；由于在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同；导致发行前一年末净资产及前一年净利润存在差异的；发行人应披露合并财务报表差异调节表。5发行人应以合并财务报表�